2026 自由职业者 3.3% 退税计算器 | 职业别经费率·退税额完整指南

前言：被扣掉的 3.3%，真的能再拿回来吗？

每年 4 月底，只要是自由职业者（프리랜서），几乎都会收到韩国国税厅发来的"综合所得税（종합소득세）申报通知"短信与邮件。过去一整年中，每次收到服务费、讲课费、稿费、设计费时被告知"将扣缴 3.3%"而账户里只入账 96.7%的那笔钱，正是这次需要结算的源泉扣缴（원천징수）税额。

3.3% 其实是两种税的合计。由所得税 3% + 地方所得税 0.3%构成，业主（委托服务的公司或机构）在向自由职业者支付款项时，依法必须预先扣除并向国税厅预缴。换句话说，您已以"预缴"的形式先付了税，然后在 5 月通过综合所得税（종합소득세）申报计算出一年实际的税额，再多缴则退税，少缴则补缴。

关键在于——大多数自由职业者都会获得退税。原因在于简易经费率（단순경비율）这项制度。例如程序员、讲师、创作者的简易经费率高达64.1%，设置得相当宽松，年收入 3,000 万韩元的话，自动约有 1,923 万韩元被认定为经费。建议您先用文章上方的计算器查看自己的预估退税额，再通过下文指南逐步了解原理、案例以及 Hometax（홈택스）申报方法。

1. 理解 3.3%源泉扣缴（원천징수）

1.1 3.3% 的真相 — 所得税 3% + 地方所得税 0.3%

自由职业者在收取服务费时常会听到"将扣除 3.3%后支付"。该 3.3%实际是两种税的合计。所得税 3%属国税，缴入国税厅（国库）；地方所得税 0.3%属地方税，缴入营业地所辖地方政府。源泉扣缴义务人（委托服务的公司或个人）须在支付后次月 10 日前向国税厅申报缴纳，并向自由职业者签发源泉扣缴凭证。这份凭证就是 5 月综合所得税（종합소득세）申报时"已缴税额"的凭据。

1.2 何时、由谁扣缴

以下人力服务（营业所得）款项原则上会被扣缴 3.3%。

• IT 自由职业者服务费：开发外包、服务器运营、网站建设、数据分析等
• 设计·翻译·编辑服务费：Logo 与编辑设计、翻译费、编辑校对费
• 讲课费·稿费·顾问费：学院·大学兼职讲师、特别讲座、杂志稿件、专家咨询
• 拍摄·视频剪辑·YouTube 外包：视频制作费、剪辑费、创作者制作补贴
• 其他人力服务：保险业务员、上门推销员、活动主持、配送骑手等

相对地，演讲费·稿费·奖金等"其他所得"则是扣除必要经费率 60% 后，按所得税 20% + 地方税 2% 合计22%进行源泉扣缴。若年度其他所得金额（扣除 60% 经费后）在 300 万韩元以下，可以分离课税结案；超过时则转为综合课税，5 月须合并申报。

1.3 源泉扣缴凭证查询方法

查询一年内被源泉扣缴总额最快的方式是：Hometax（홈택스） > My Hometax > 支付明细表提交明细菜单。

1. Hometax（홈택스）使用公认证书或简易认证登录
2. My Hometax → "年末结算·支付明细表" → "支付明细表提交明细查询"
3. 选择归属年度 2025 年 → 查看各支付处的总支付额与源泉扣缴税额
4. 下载 Excel 汇总一年合计 → 5 月申报时自动反映"已缴税额"

业主须在每年 3 月 10 日前向国税厅提交支付明细表，因此 4 月至 5 月申报时全部明细都可查询。偶尔会有支付处漏报或错报的情况，建议与自行保存的源泉扣缴凭证进行核对更稳妥。

2. 产生退税的原理

2.1 "预缴税款 vs 实际税款"的差异

3.3% 终究只是简易预缴。以一年总所得为基础计算实际税额后，与已缴的 3.3%作比较，若 实际总税额 < 已缴税额则可退差额，反之则需补缴。这个简单公式是所有退税的起点。

退税额 = 已缴税额(3.3%) − 实际总税额
实际总税额 = 应纳税额 + 地方所得税(10%)
应纳税额 = (总支付额 − 经费 − 所得扣除) × 税率 − 累进扣除

2.2 为何大多数人都能退税

第一，简易经费率比实际经费更宽松。程序员 64.1%、设计师 76.2%、保险设计师 78.8% 等，各业种经费率都较高，小规模自由职业者无需凭证也能获得相当高的经费认定。第二，基本扣除 150 万韩元 + 国民年金·健康保险费扣除叠加后，课税标准进一步下降。第三，3.3% 是以累进税率的中间值（约 14% 所得税级距）为假设的预缴，故处于低所得级距（6% 税率）的自由职业者更会形成"提前多缴了本不用缴的税"的状态。

2.3 出现补缴的情形

不过在以下情形 3.3% 不足以覆盖税款，会需要补缴。

• 年收入 5,000 万韩元以上的高所得：课税标准跨入 15% 级距后，3.3% 预缴就不够。尤其达 1 亿韩元以上属 35% 级距，补缴数百万韩元司空见惯。
• 无赡养家属的一人家庭：仅享受本人基本扣除 150 万韩元的情况。
• 劳动所得 + 自由职业兼职：两者合并后税率级距跳升，常会转为补缴。
• 简易经费率不适用的业种：收入过大或业种代码对应的简易经费率较低时，即便实际经费较多，若无凭证也处于不利局面。

3. 职业别经费率完整整理

以下是 2026 年 5 月申报（2025 年度归属）常用的代表人力服务简易经费率。您的精确业种代码与经费率建议前往 Hometax → 查询/签发 → 其他查询 → 业种别经费率查询 复核。

业种代码	职业	简易经费率	备注
940909	编程·IT开发	64.1%	服务器费·设备支出较大时建议考虑标准经费率
940903	设计师·插画	76.2%	简易经费率相当宽松
940302	作家·翻译·编辑	65.0%	稿费类其他所得需另行核查
940903	讲师·教育·辅导班	64.1%	讲课费是否为其他所得需确认
940918	视频·摄影·拍摄	65.7%	设备折旧较大时以实际经费更有利
940910	咨询·顾问	52.6%	经费率偏低需留意补缴
940306	创作者·YouTuber	64.1%	广告收入·赞助全部计入
940907	保险设计师	78.8%	经费率位居最高之列
940904	上门推销员	75.0%	含代理店·多层次销售
940909	其他人力服务	64.1%	分类不明时的默认值

3.1 各职业的实战建议

• 程序员·IT：笔记本、服务器租赁、SaaS 订阅费较高时，通过标准经费率或简易账簿证明实际经费更划算。年收入 7,500 万韩元以上负有复式记账义务。
• 设计师·视频创作者：简易经费率在 65~76% 之间较为宽松，无需额外经费凭证直接采用简易经费率即最省事。年收入不足 2,400 万韩元属简易经费率对象。
• 讲师·作家：演讲费、稿费有时归类为"其他所得"，此时必要经费扣除 60% + 22% 源泉扣缴。如年度其他所得金额在 300 万韩元以下，采用分离课税或许更有利。
• 保险设计师·上门推销员：经费率高达 75~78.8%，但除业绩奖金之外，激励金、教育补贴等全部必须合并申报。
• 咨询顾问：经费率仅 52.6%相对较低，收入越高就越快进入补缴区间。可考虑转换为法人。

4. 退税额计算原理

4.1 公式 5 步骤

1. ① 总支付额：一年间收到的服务费合计（源泉扣缴前总额）
2. ② 所得金额：总支付额 × (1 − 经费率)。例：3,000 万 × (1 − 0.641) = 1,077 万韩元
3. ③ 课税标准：所得金额 − 所得扣除（基本 150 万 + α）。例：1,077 万 − 150 万 = 927 万韩元
4. ④ 应纳税额：课税标准 × 税率 − 累进扣除。例：927 万 × 6% − 0 = 55.6 万韩元
5. ⑤ 退税额：已缴税额(3.3%) − (应纳税额 + 地方税 10%)。例：99 万 − 61.2 万 = +37.8 万韩元退税

4.2 三个实战案例

案例 A — 年 1,500 万韩元设计师（经费率 76.2%）

• 所得金额：1,500 万 × (1 − 0.762) = 357 万韩元
• 课税标准：357 万 − 150 万（基本扣除）= 207 万韩元
• 应纳税额：207 万 × 6% = 12.4 万韩元，含地方税 13.7 万韩元
• 已缴税额：1,500 万 × 3.3% = 49.5 万韩元
• 👉 约 35.8 万韩元退税（实际上原扣缴额的 72% 回归）

案例 B — 年 3,000 万韩元程序员（经费率 64.1%）

• 所得金额：3,000 万 × (1 − 0.641) = 1,077 万韩元
• 课税标准：1,077 万 − 150 万 = 927 万韩元
• 应纳税额：927 万 × 6% = 55.6 万韩元，含地方税 61.2 万韩元
• 已缴税额：3,000 万 × 3.3% = 99 万韩元
• 👉 约 37.8 万韩元退税

案例 C — 年 8,000 万韩元咨询顾问（经费率 52.6%）

• 所得金额：8,000 万 × (1 − 0.526) = 3,792 万韩元
• 课税标准：3,792 万 − 150 万 = 3,642 万韩元
• 应纳税额：3,642 万 × 15% − 126 万 = 420.3 万韩元，含地方税 462.3 万韩元
• 已缴税额：8,000 万 × 3.3% = 264 万韩元
• 👉 约 198 万韩元补缴（经费率偏低加之税率升至 15% 导致反转）

精确数字可通过文章上方的计算器确认，上述案例为仅反映基本扣除 150 万韩元的最小方案。若追加赡养家属、养老储蓄、医疗费扣除，退税额将更高或补缴额更少。

5. Hometax（홈택스）申报实战步骤

5.1 一键填充（모두채움）服务 — 最简便的方式

国税厅为小规模、简易经费率适用的自由职业者提供一键填充（모두채움）服务。每年 4 月底至 5 月初，国税厅通过 Kakao Talk 通知消息或邮寄方式发送"申报辅助服务通知书"，内含已预先计算的预估退税额以及一年支付明细表合计。

• 使用手机 Hometax 应用或 Hometax 登录 → "一键填充（모두채움）申报"菜单
• 确认预填内容 → 输入退税账户号 → 一次点击"确认·提交"
• 耗时约 3~5 分钟。无需另行输入

如需反映赡养家属、医疗费、捐赠等追加扣除，须放弃一键填充转为常规申报。

5.2 电子申报 8 步骤 — 自行申报

1. 登录 Hometax（홈택스）（公认、金融、简易认证）
2. "税务申报 → 综合所得税（종합소득세）申报" → 选择"常规申报"或"简易经费率申报"
3. 确认基本信息 — 营业登录、赡养家属、上年申报记录自动载入
4. 收入金额填写 — 从支付明细表自动调出营业所得/其他所得
5. 必要经费 — 若适用简易经费率则自动计算
6. 所得扣除·税额扣除 — 可直接使用年末结算简化资料
7. 税额计算确认 → 显示退税额/应缴额
8. 输入退税账户 → 提交电子申报书 → 发放受理号

5.3 税务代理费用对比 — 三点三(Samjeomsam) vs 一般税务师

• 三点三（Samjeomsam）·Taxbee 等应用代理：手续费为退税额的 10~18%（无退税时也有免费的服务）。以简易经费率为主，扣除项目有遗漏的可能，须自行复核结果数字。
• 一般税务师代理：定额制 10~30 万韩元。可就复杂扣除（赡养家属、医疗费、捐赠、更正请求）面对面咨询，所得退税额往往比应用更高。
• 自行申报（Hometax 一键填充 모두채움）：免费。对简易经费率、单一所得的自由职业者最为合理。

若收入在 3,000 万韩元以下且无赡养家属及特别扣除，自行申报足矣。年收入 1 亿韩元以上的高所得者或兼职者使用一次税务师往往超值回本。

5.4 申报期限与退税到账时间

• 申报·缴纳期间：2026 年 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日（若逢周末公休日则顺延至下一工作日）
• 退税到账时间：自申报日起约 30 天内，一般在 6 月中旬~月末入账至登记账户
• 诚实申报确认对象：收入较大的情况可延长至 6 月 30 日

6. 常见问答 Q&A

Q1. 5 年前未申请的退税现在还能拿回吗？

可以。通过更正请求（경정청구）制度，可自法定申报期限起 5 年内追溯申请退税。例如 2021 年 5 月申报分（2020 年度归属）可在 2026 年 5 月末前提出更正请求。可通过 Hometax "更正请求（경정청구）"菜单或所辖税务署民愿室申请，赡养家属遗漏、医疗费遗漏是常见发现项目。

Q2. 从多处收取服务费时如何处理？

全部合并一次申报。若从 3 家公司各自收取 1,000 万韩元，则按总计 3,000 万韩元计算综合所得税，并将各支付处的 3.3% 源泉扣缴额合计 99 万韩元作为已缴税额扣抵。Hometax 支付明细表会自动合计，无需自行另行计算。

Q3. 拥有个体工商户登录会有何不同？

基本的税额计算相同。但若有个体工商户登录，则产生复式记账义务（年 7,500 万韩元以上）或简易账簿义务，并增加增值税申报（1 月·7 月）。优点是可凭证据实际经费，许多情况下比简易经费率更有利，并可取得营业用信用卡、税金计算书的扣除。

Q4. 错过 5 月申报怎么办？

立即办理期后申报。加征税原则上为无申报加征税 20%，但1 个月内申报可减免 50%实际 10%、3 个月内减免 30%、6 个月内减免 20%，金额逐步递减。退税对象者虽无加征税，但退税时间会自申报日起顺延。若超过 6 个月加征负担较重，请尽早处理。

Q5. 需要收集经费收据吗？

简易经费率适用者无需另行凭证。因为会自动套用各业种固定经费率。但标准经费率对象（收入达一定规模以上）或简易账簿、复式记账对象者主要经费（进货、租金、人工费）必须凭证。此外，即便适用简易经费率，若欲享受医疗费、教育费等特别扣除，仍需相关收据。

Q6. 我是上班族，周末兼职自由职业（兼职）

劳动所得与营业所得全部合并申报。公司已通过年末结算确定了劳动所得税，而您需要在 5 月加上自由职业收入重新计算。由于税率级距跳升，常转为补缴，兼职者更建议做好补缴的心理准备而非期待退税。但若用满养老储蓄·IRP 税额扣除 900 万韩元额度，最多可拿回 135 万韩元，效果显著。

Q7. 退税金何时入账？

正常申报的情况下，自申报日起约 30 天内，一般在 6 月中旬~月末入账至登记账户。若在 5 月初便通过一键填充（모두채움）尽早申报，很多人 6 月初即可收到退税。而 5 月底至 6 月初是申报高峰期，处理可能略有延迟，尽量在 5 月上半月完成更有利。

7. 按所得区间的预估退税额模拟

下表以 程序员（经费率 64.1%）为准，所得扣除仅反映基本扣除 150 万韩元的最小方案。若有赡养家属或追加养老储蓄、医疗费扣除，退税额将更大，补缴额将减少。

年度总支付额	已缴 (3.3%)	总税额（含地方税）	预估退税/补缴
1,000 万韩元	33 万韩元	约 13.1 万韩元	+19.9 万韩元退税
2,000 万韩元	66 万韩元	约 34.5 万韩元	+31.5 万韩元退税
3,000 万韩元	99 万韩元	约 71.7 万韩元	+27.3 万韩元退税
5,000 万韩元	165 万韩元	约 232 万韩元	−67 万韩元补缴
8,000 万韩元	264 万韩元	约 502 万韩元	−238 万韩元补缴
1 亿韩元	330 万韩元	约 729 万韩元	−399 万韩元补缴

如表所示，年 3,500 万韩元左右是损益分歧点。低于此为退税，高于此一般为补缴，尤其跨过 5,000 万韩元（课税标准 15% 级距进入）的瞬间，补缴规模急剧增大。此区间建议积极运用养老储蓄·IRP 900 万韩元及黄伞共济降低课税标准本身的策略，效果显著。

另外，文章上方的 2026 综合所得税计算器 采用直接输入经费的方式，本页计算器则自动套用职业别简易经费率。交叉使用两个计算器可获得更精确的预估值。若是上班族兼职者，建议先通过 年薪实领金额计算器 掌握劳动所得部分后，再考虑合并计算。

结语：5 月正确应对的 10 项清单

3.3% 退税并不是"国税厅会主动退还的钱"，而是只有自己申报才能拿回的钱。若不申报，权利会在 5 年后消灭；若遗漏赡养家属、养老储蓄等扣除项目也将直接成为损失。请在 4 月与 5 月初两次对照以下清单。

1. 从 1 月开始整理服务记录 — 按月在 Excel 里整理支付处、金额、源泉扣缴凭证
2. 领取源泉扣缴凭证 — 每年 2 月末前由支付处自动签发，若无请主动要求
3. 确认 4 月国税厅通知书 — Kakao Talk 通知消息及邮件，核对是否为一键填充对象
4. 5 月 1 日登录 Hometax — 注册公认·简易认证，在 My Hometax 查询支付明细表
5. 优先确认一键填充 — 先查看预估退税额，再决定是否转为常规申报
6. 核查赡养家属扣除 — 配偶、直系尊亲（60 岁↑）、直系卑亲（20 岁↓）各 150 万韩元
7. 确认养老储蓄·IRP 缴存 — 900 万韩元 × 12~15% = 最多 135 万韩元税额扣除
8. 医疗费、教育费、月租资料 — 从年末结算简化中下载并输入
9. 登记退税账户 — 仅限本人名义账户，建议预先保存到 Hometax
10. 核对更正请求 — 2021 年 5 月申报分（2020 年度归属）为起点，重新核查 5 年间遗漏扣除

最后，本文计算器为基于简易经费率（단순경비율）的推算值。实际申报请务必在 Hometax 官方计算器 与一键填充（모두채움）服务中最终确认；若为劳动所得兼职者或有较多追加扣除，建议参考 不当解雇·拖欠工资应对完整指南 寻求专家协助更为稳妥。申报情况复杂时亦可拨打国税咨询中心 ☎126 获取免费咨询。5 月切勿拖延，请从 4 月开始准备。