2026 综合所得税（종합소득세）计算器 | 税率表·申报方法·退税完整指南

引言：五月，一年一度的大结算开始了

每年的五月，对于韩国的个体工商户和自由职业者而言，是对过去一整年经济活动进行决算的关键月份。如果说上班族的年末结算在1~2月完成，那么拥有事业所得、其他所得、租赁所得的人群则必须在5月1日至5月31日之间，亲自申报综合所得税（종합소득세，简称"종소세"）。若属于诚实申报确认对象，则可再多获得一个月的时间，截止至6月30日。

问题在于，综合所得税并非简单的"收入 × 税率"就能了事。必须从总收入中扣除必要经费，再反映各项所得扣除与税额扣除，并判断落入8档累进税率的哪一档，才能最终确定应纳税额。此外，自由职业者由于已经被源泉扣缴了3.3%的事业所得税（所得税3% + 地方税0.3%），实际情况中"产生退税"比"追加缴纳"的情况反而更为常见。

本文以2025年度归属（2026年5月申报）为基准，一次性梳理综合所得税的结构。请先利用文章开头的交互式计算器预估自己的税额，然后按顺序阅读下面的指南，包括申报对象、税率表、扣除项目、Hometax（홈택스/韩国国税厅在线申报系统）申报流程，以及错过申报期限时的应对方法。本页面将帮助您一站式完成5月的申报准备。

1. 2026年综合所得税申报对象与申报期间

1.1 必须申报的人群——符合以下5项任一条件即有申报义务

综合所得税是将利息、股息、事业、劳动、年金、其他所得这6类所得合并课税的税种。但并非所有国民都需要申报。符合以下5项任一条件者，负有申报义务。

• ① 个体工商户（个人事业者）：批发零售、餐饮业、服务业、网店等拥有事业所得的所有个人事业者，即便发生亏损，也应进行亏损申报，以便来年作为结转亏损使用。
• ② 自由职业者·人力劳务事业者：作家、讲师、设计师、开发者、外卖骑手等，凡有被3.3%源泉扣缴的事业所得，皆属于申报对象。
• ③ 其他所得年超300万韩元：讲课费、稿费、奖金等其他所得金额（扣除必要经费后）超过300万韩元时，将转为综合课税对象。300万韩元以下可选择分离课税。
• ④ 住宅租赁所得年超2,000万韩元：租金收入超过2,000万韩元时必须综合课税；2,000万韩元以下可在分离课税（14%）与综合课税之间选择更有利的方式。
• ⑤ 金融所得年超2,000万韩元或在2家以上公司取得劳动所得：利息与股息合计超过2,000万韩元，或从多家公司取得的劳动所得未合并处理时，必须亲自申报。

1.2 申报期间——一般申报 vs 诚实申报

申报与缴纳期间分为两类。

• 一般申报：2026年5月1日 ~ 5月31日（如遇周六、周日或法定节假日，顺延至次一工作日）
• 诚实申报确认对象事业者：2026年5月1日 ~ 6月30日（按行业收入金额标准——批发零售15亿、制造建筑7.5亿、服务业5亿韩元以上）

诚实申报确认对象需附上税务代理人的诚实申报确认书，并可将确认费用的60%（最高120万韩元）作为税额扣除返还。

1.3 错过期限时所加征的加算税

一旦错过5月31日午夜，就会面临巨额加算税。

• 未申报加算税：应纳税额的20%（不正当未申报为40%，国际交易不正当为60%）
• 延迟缴纳加算税：未缴税额 × 延迟天数 × 0.022%（年利率8.03%）
• 复式簿记义务人未记账：应纳税额追加20%

例如应纳税额为300万韩元，如果连申报都未做，未申报加算税60万韩元加上逐日累计的延迟缴纳加算税，短短几个月就会膨胀到400万韩元以上。务必在5月内完成申报，这才是最低成本的处理方式。

2. 应税标准是如何确定的

2.1 基本公式——从总收入中扣除经费与扣除项

综合所得税的所有计算都从应税标准出发。

应税标准 = 总收入 − 必要经费 − 所得扣除
应纳税额 = 应税标准 × 税率 − 累进扣除
总缴纳税额 = 应纳税额 + 地方所得税（10%） − 税额扣除 − 已缴税额

总收入即"全部营业额"，必要经费则是"为经营事业而支出的款项"。租金、人工费、材料费、广告费、通信费、车辆燃油费等都可计入必要经费。必须具备凭证（税票、刷卡凭条、现金收据）才能被认可。

2.2 单纯经费率 vs 基准经费率——未记账该怎么办？

未编制账簿的推计申报事业者，将按行业标准经费率适用。

• 单纯经费率：适用于收入较低的小规模事业者（如新设、小型自由职业者）。例如，若人力劳务自由职业者的单纯经费率为64.1%，则收入3,000万韩元中将自动认可1,923万韩元为经费。
• 基准经费率：适用于收入较高、不符合单纯经费率对象的情形。主要经费（进货费、租赁费、人工费）须具备凭证，其余部分按基准经费率认可。通常基准经费率仅为单纯经费率的10~20%，低得多。

根据行业与收入不同，适用标准也不同，因此务必在 Hometax（홈택스）的行业经费率查询菜单中确认本人行业代码对应的经费率。

2.3 所得扣除——基本扣除与追加扣除

所得金额（收入 − 经费）确定后，再应用所得扣除，最终确定应税标准。代表性扣除项目如下。

• 本人基本扣除150万韩元：适用于所有申报人，无条件。
• 配偶、赡养家属各150万韩元：年收入100万韩元以下（仅有劳动所得时为总收入500万韩元以下）的家属，每人150万韩元。
• 追加扣除：敬老优待（满70岁以上）100万韩元、残障人士200万韩元、妇女50万韩元、单亲100万韩元。
• 国民年金·健康保险费：已缴金额全额扣除。
• 黄伞互助共济（노란우산공제）：小企业、小商贩共济基金，根据所得金额区间，年限额200万~500万韩元。

3. 2025年度归属税率表——8档累进完整梳理

应税标准确定后，按以下8档累进税率适用。需要注意的是，"并非对全部金额适用同一税率，而是按区间分别适用不同税率"。为简化此类计算，设有累进扣除额。

应税标准区间	税率	累进扣除额
1,400万韩元以下	6%	0韩元
1,400万韩元超过 ~ 5,000万韩元以下	15%	1,260,000韩元
5,000万韩元超过 ~ 8,800万韩元以下	24%	5,760,000韩元
8,800万韩元超过 ~ 1亿5,000万韩元以下	35%	15,440,000韩元
1亿5,000万韩元超过 ~ 3亿韩元以下	38%	19,940,000韩元
3亿韩元超过 ~ 5亿韩元以下	40%	25,940,000韩元
5亿韩元超过 ~ 10亿韩元以下	42%	35,940,000韩元
10亿韩元超过	45%	65,940,000韩元

3.1 具体计算案例

用实际数字核验税率表。

• 应税标准3,000万韩元（15%档）：3,000万 × 15% − 126万 = 324万韩元（含地方税356.4万韩元）
• 应税标准6,000万韩元（24%档）：6,000万 × 24% − 576万 = 864万韩元（含地方税950.4万韩元）
• 应税标准1亿韩元（35%档）：1亿 × 35% − 1,544万 = 1,956万韩元（含地方税2,151.6万韩元）
• 应税标准2亿韩元（38%档）：2亿 × 38% − 1,994万 = 5,606万韩元（含地方税6,166.6万韩元）

得益于累进扣除，无需像"1,400万韩元以内6%、至5,000万韩元15%……"那样逐段拆分相加，仅凭一行乘法即可得到完全相同的结果。文章开头的计算器正是采用了这套逻辑。

4. 务必收好的5大扣除项目

扣除制度属于"懂的人才能少交"的结构。遗漏即是直接损失，因此以下项目务必确认。

4.1 个人扣除——本人、配偶、赡养家属

本人无条件扣除150万韩元，满足所得条件（年100万韩元以下）的配偶与赡养家属每人各扣除150万韩元。赡养家属的年龄条件为：直系尊亲属满60岁以上、直系卑亲属满20岁以下、兄弟姐妹满20岁以下或满60岁以上。残障人士不受年龄限制。

4.2 追加扣除——再扣一次的项目

在基本扣除之外，满足以下情形可追加扣除。

• 敬老优待（满70岁以上）：每人100万韩元
• 残障人士：每人200万韩元
• 妇女（有配偶的女性或有赡养家属的户主女性，所得金额3,000万韩元以下）：50万韩元
• 单亲（无配偶而有抚养子女者）：100万韩元 —— 与妇女扣除重叠时优先适用单亲扣除

4.3 特别所得扣除·税额扣除——需要个人自行申领的部分

• 医疗费税额扣除：总收入超过3%部分的15%（不孕治疗30%，早产儿、重症患者20%）。本人、65岁以上、残障人士无限额，其他赡养家属年限额700万韩元。
• 教育费税额扣除：本人全额；子女每人大学900万韩元、幼儿园至高中300万韩元限额的15%。
• 捐赠税额扣除：1,000万韩元以下15%，超过部分30%。政治资金10万韩元以内100%返还（税额扣除）。
• 租金税额扣除：总收入8,000万韩元以下的无房户主，年限额1,000万韩元的17%（总收入5,500万韩元以下）/15%。

4.4 税额扣除——年金账户·子女·记账

• 子女税额扣除：8岁以上子女1人25万韩元，2人55万韩元，3人及以上每增加1人追加40万韩元。（自2024年度归属起，第一胎由15万韩元上调至25万韩元并维持）
• 年金账户（年金储蓄 + IRP）：年限额900万韩元（年金储蓄单独为600万韩元）的12%，总收入5,500万韩元以下为15%。若将900万韩元足额缴满，最多可返还135万韩元。
• 记账税额扣除：简易账簿对象若采用复式簿记记账，可享应纳税额的20%（年限额100万韩元）。

4.5 标准税额扣除——嫌麻烦就只看这个

如未申请任何特别扣除（医疗费、教育费、捐赠等），将自动适用标准税额扣除13万韩元（劳动所得者为7万韩元）。若无凭证且估计扣除额不足13万韩元，直接选择标准税额扣除更划算。

5. 使用 Hometax（홈택스）申报的实战指南

5.1 一键填充服务（모두채움）——国税厅（국세청）代为计算

自2020年起，国税厅（국세청）开始运营一键填充服务（모두채움）。针对单纯经费率对象的小规模事业者、自由职业者，提前寄送已计算好的申报书，只需本人同意即可完成申报。缴纳、退税金额均自动计算，在移动端 Sontax（손택스）App 上几次点击即可完成。每年4月底起开始发送通知，请务必关注 Kakao Talk 国税厅通知以及纸质邮件。

5.2 电子申报8步流程——自行申报的情形

1. 登录 Hometax（hometax.go.kr）——公共认证书、金融认证书、简易认证（Kakao、PASS 等）。
2. 选择"申报/缴纳" → "税金申报" → "综合所得税"菜单。
3. 选择申报类型（单纯经费率 · 基准经费率 · 简易账簿 · 复式簿记）。
4. 查询基本信息——自动调取事业者注册、赡养家属、上年度申报履历等。
5. 录入收入金额与必要经费——营业额、进货数据大部分可从 Hometax（홈택스）自动导入。
6. 录入所得扣除、税额扣除——可直接使用年末结算简化服务的数据。
7. 税额计算与确认——应纳税额、地方所得税、应缴（退）税额自动核算。
8. 提交电子申报书 → 办理缴纳或登记退税账户。

5.3 缴纳方式——一次性 or 分期

• 账户转账（Hometax 一键）：最快且免手续费。
• 信用卡·借记卡：通过 CardrotaX（cardrotax.kr）或 Hometax（홈택스）缴纳。信用卡手续费由纳税人承担（信用卡0.8%、借记卡0.5%）。
• 虚拟账户：申报完成后使用专用账户转账。
• 分期缴纳：应纳税额超过1,000万韩元时，可在2个月内分期缴纳。超过2,000万韩元时按50%分期。

6. 错过时的应对——逾期申报·修正申报·更正请求

6.1 逾期申报——如果连申报都错过了

即便过了5月31日，尽早进行逾期申报也能减免加算税。

• 1个月以内：未申报加算税减免50% → 实际10%
• 3个月以内：减免30% → 14%
• 6个月以内：减免20% → 16%

切勿放任不管，至少在一个月内完成逾期申报才是最明智的选择。

6.2 修正申报——如果少缴了

若当初申报时漏报收入或虚报经费，导致少缴了税款，则在收到税务稽查通知之前主动进行修正申报，可将少报加算税最多减免90%。1个月以内修正减免90%，3个月75%，6个月50%，1年30%，1年6个月20%，2年10%。

6.3 更正请求（경정청구）——多交了可在5年内追回

相反，多缴的税款可通过更正请求（경정청구）追回。期限为法定申报期限届满后5年内，因此2021年5月申报的部分（2020年度归属）最迟可在2026年5月底前提出更正请求。医疗费、教育费、租金、捐赠遗漏，赡养家属追加等都是常被漏掉的项目，建议翻阅过去5年的年末结算与综合所得税申报书再检查一遍。许多情况下，退回金额远超税务师手续费。

结论：五月不要拖延，从四月开始准备

综合所得税不是"5月一个月"的事，而实际上是过去一年中您是否认真保留凭证的成绩单。若无账簿便迎来5月，只能以单纯经费率、基准经费率推计申报，处于不利地位，或接连漏掉扣除项目。请在4月一次，5月申报前一次，共两次对照下方10项清单进行自查。

1. 一年间的销售、采购税票、信用卡销售凭条、现金收据是否已全部登记至 Hometax（홈택스）？
2. 是否按月整理了人工费、租赁费、车辆维护费、通信费等必要经费凭证？
3. 是否再次确认了本人、配偶、赡养家属的所得条件（年100万韩元以下）？
4. 是否已从年末结算简化服务下载医疗费、教育费、捐赠、租金等数据？
5. 是否利用年金储蓄、IRP 的900万韩元额度，申领了135万韩元的税额扣除？
6. 若有8岁以上子女，是否反映了子女税额扣除（2人55万韩元等）？
7. 若为黄伞互助共济（노란우산공제）参与者，是否按所得区间限额缴纳到位？
8. 若属于诚实申报确认对象，是否已准备税务代理人的确认书？
9. 若应纳税额超过1,000万韩元，是否计划申请分期缴纳？
10. 是否翻阅过去5年的综合所得税申报书，确认是否存在可申请更正请求的项目？

最后，文章开头的计算器始终仅为估算值。实际申报务必前往 国税厅综合所得税指引页面 和 Hometax（홈택스）官方计算器 最终确认；若涉及复杂的扣除组合，不妨拨打国税咨询中心 ☎126 进行免费咨询，也是不错的选择。五月不要拖延，请从四月开始准备。