2026年1月，决定韩国上班族"第13个月工资"的年末税务结算季开始了。本指南基于国税厅官方资料，详细介绍2025年度年末税务结算的所有内容。从变更的扣除项目到最大退税的节税策略，不容错过的核心信息全面整理。

什么是年末税务结算？

年末税务结算（연말정산）是工薪阶层结算一年所缴纳所得税的程序。将每月从工资中代扣代缴的税款与实际应缴税款进行比较，多缴的税款会退还，少缴的税款需要补缴。

重要提示：2025年度年末税务结算是对2025年1月1日至12月31日期间所得的税款进行结算，结算时间是2026年1-2月，但结算对象是2025年赚取的收入。

2026年年末税务结算日程

日期 内容 备注
2025年11月15日起 年末税务结算预览服务开放 根据1-9月刷卡记录计算预估税额
2025年12月1日-2026年1月15日 扶养亲属资料提供同意期间 家属扣除资料查询同意
2026年1月15日（周四）08:00 简化服务开放 可在Hometax/Sontax查询资料
2026年1月20日（周二） 最终资料确定 建议此日期后下载准确的扣除资料
2026年2月 退税发放 通常随2月工资一起发放

2025年度年末税务结算主要变更事项

1. 子女税额扣除大幅提高

从2025年度年末税务结算开始，每名子女的税额扣除金额提高了10万韩元。

子女数量 原扣除额 变更后扣除额 增加额
1名 15万韩元 25万韩元 +10万韩元
2名 35万韩元 55万韩元 +20万韩元
3名 65万韩元 95万韩元 +30万韩元

2. 新设结婚税额扣除

作为应对低生育率的措施，新设了结婚税额扣除。

  • 扣除金额：夫妻每人50万韩元，最高100万韩元
  • 适用期间：2024年-2026年登记结婚的夫妻
  • 注意事项：终身仅可适用一次

3. 住房认购储蓄扣除限额扩大

  • 原来：年度最高240万韩元
  • 变更后：年度最高300万韩元
  • 扣除率：40%（最高120万韩元扣除效果）

4. 新设健身房费用扣除

2025年7月以后支付的健身房、游泳池费用也成为所得扣除对象。

  • 扣除率：30%
  • 适用对象：总工资7000万韩元以下的劳动者

5. 故乡爱心捐款制度

  • 捐款10万韩元时：100%税额扣除 + 约3万韩元地方特产品
  • 实际效果：捐款10万韩元获得13万韩元收益

所得扣除 vs 税额扣除

所得扣除

减少应税所得的扣除

主要所得扣除项目：

  • 人员扣除（本人、配偶、扶养亲属）
  • 信用卡、借记卡、现金收据使用额
  • 住房认购储蓄
  • 住房租赁贷款本息偿还额

税额扣除

从计算出的税款中直接扣减

主要税额扣除项目：

  • 子女税额扣除
  • 结婚税额扣除（新设）
  • 养老金账户税额扣除
  • 医疗费税额扣除
  • 教育费税额扣除
  • 捐款税额扣除
  • 房租税额扣除

信用卡扣除策略

支付方式 扣除率 备注
信用卡 15% 基本扣除率
借记卡/现金收据 30% 两倍扣除率
传统市场 40% 额外优惠
公共交通 40% 额外优惠
节税小窍门：总工资的25%以内用信用卡消费，超过部分用借记卡或现金收据，可以最大化扣除效果。

养老金账户税额扣除

总工资 扣除率 养老储蓄限额 含IRP总限额
5500万韩元以下 16.5% 600万韩元 900万韩元
5500万韩元以上 13.2% 600万韩元 900万韩元

最大节税效果：

  • 总工资5500万韩元以下：900万韩元 × 16.5% = 148.5万韩元
  • 总工资5500万韩元以上：900万韩元 × 13.2% = 118.8万韩元

总结

年末税务结算看起来很复杂，但只要提前准备、仔细核对，就能获得比预期更多的退税。请参考本指南，在2025年度年末税务结算中获得最大利益！

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