2026年1月、韓国の会社員にとって「13ヶ月目の給料」を決める年末調整シーズンが始まりました。本ガイドでは、国税庁の公式資料に基づいて2025年度年末調整の全てを詳しくご案内します。変更された控除項目から最大還付を受けるための節税戦略まで、見逃してはならない核心情報を総まとめしました。

年末調整とは？

年末調整（연말정산/ヨンマルジョンサン）は、勤労所得者が1年間納付した所得税を精算する手続きです。毎月の給与から源泉徴収された税金と実際に納めるべき税金を比較し、過払いの税金は還付され、不足分は追加納付します。

重要ポイント：2025年度年末調整とは、2025年1月1日から12月31日までの所得に対する税金を精算することで、精算時点は2026年1～2月ですが、対象所得は2025年に稼いだお金です。

2026年年末調整スケジュール

日程 内容 備考
2025年11月15日～ 年末調整プレビューサービス開始 1～9月のカード使用履歴で予想税額計算
2025年12月1日～2026年1月15日 扶養家族資料提供同意期間 家族控除資料照会同意
2026年1月15日（木）08:00 簡素化サービス開始 ホームタックス/ソンタックスで資料照会可能
2026年1月20日（火） 最終資料確定 正確な控除資料はこの日以降にダウンロード推奨
2026年2月 還付金支給 通常2月の給与と一緒に支給

2025年度年末調整の主な変更事項

1. 子女税額控除の大幅増額

2025年度年末調整から子女1人当たりの税額控除金額が10万ウォンずつ引き上げられました。

子女数 従来の控除額 変更後の控除額 増加額
1人 15万ウォン 25万ウォン +10万ウォン
2人 35万ウォン 55万ウォン +20万ウォン
3人 65万ウォン 95万ウォン +30万ウォン

2. 結婚税額控除の新設

少子化対策の一環として結婚税額控除が新設されました。

  • 控除金額：夫婦1人当たり50万ウォン、最大100万ウォン
  • 適用期間：2024年～2026年に婚姻届を提出した夫婦
  • 注意事項：生涯1回のみ適用可能

3. 住宅青約貯蓄控除限度額の拡大

  • 従来：年間240万ウォンまで
  • 変更：年間300万ウォンまで
  • 控除率：40%（最大120万ウォンの控除効果）

4. フィットネスジム利用料控除の新設

2025年7月以降に決済したフィットネスジム・プール利用料も所得控除の対象になりました。

  • 控除率：30%
  • 適用対象：総給与7千万ウォン以下の勤労者

5. ふるさと愛寄付金制度

  • 10万ウォン寄付時：100%税額控除＋約3万ウォン相当の地域特産品
  • 実質効果：10万ウォンの寄付で13万ウォンの利益

所得控除 vs 税額控除

所得控除

課税対象所得を減らす控除

主な所得控除項目：

  • 人的控除（本人、配偶者、扶養家族）
  • クレジットカード・デビットカード・現金領収証使用額
  • 住宅青約貯蓄
  • 住宅賃貸借入金元利金返済額

税額控除

計算された税金から直接差し引く控除

主な税額控除項目：

  • 子女税額控除
  • 結婚税額控除（新設）
  • 年金口座税額控除
  • 医療費税額控除
  • 教育費税額控除
  • 寄付金税額控除
  • 家賃税額控除

クレジットカード控除戦略

決済手段 控除率 備考
クレジットカード 15% 基本控除率
デビットカード/現金領収証 30% 2倍の控除率
伝統市場 40% 追加優遇
公共交通機関 40% 追加優遇
節税のコツ：総給与の25%まではクレジットカードを使い、超過分はデビットカードや現金領収証を利用すると控除効果を最大化できます。

年金口座税額控除

総給与 控除率 年金貯蓄限度 IRP含む総限度
5,500万ウォン以下 16.5% 600万ウォン 900万ウォン
5,500万ウォン超過 13.2% 600万ウォン 900万ウォン

最大節税効果：

  • 総給与5,500万ウォン以下：900万ウォン × 16.5% = 148.5万ウォン
  • 総給与5,500万ウォン超過：900万ウォン × 13.2% = 118.8万ウォン

まとめ

年末調整は複雑に見えますが、事前に準備して細かくチェックすれば、予想以上の還付を受けることができます。本ガイドを参考にして、2025年度年末調整で最大限の恩恵を受けてください！

出典：